端午节许多企业都是要给员工发粽子的,吃粽子之余,别忘记到手的粽子是要交税滴,会计朋友们一定要做好核算呐!
为什么这次要跟大家聊一下关于“粽子”的税事呢,因为有一个真是的案例发生,不得不让人重视起来,作为负责人的会计人员和纳税人,一定要仔细阅读啊!
这个事实警示我们,不要觉得金额小就不用交税了,一定要按照税法来执行,否则被查出来,是要缴纳罚款的。
问:单位自产粽子作为过节福利发放给员工,粽子不对外销售,如何确定员工个人所得计税依据?
答:根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十条的规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。因此,员工取得单位自产的粽子,应当按照市场价格核定应纳税所得额。
粽子具体怎么交税呢?这可是个大学问~
现在小伙伴都在想我手里收到公司发放的粽子要怎么交税呢?是不是有点疑惑啦,线面小编就带大家聊聊我们自己手里的粽子是怎么交税的吧。
01、企业给员工发粽子怎么交税?
如果企业端午节给员工发放粽子,属于非货币福利。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定:企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量。
案例
甲食品公司在2018年5月18日因过端午节,给300名员工发放了自产的礼盒装粽子,每人1盒。该礼盒装粽子对外售价116元/盒(含税价,税率16%)。员工构成:生产人员200人,管理、销售、后勤人员100人。
会计分录:
1、计提职工福利费
借:制造费用——职工福利费 23200
管理费用——职工福利费 11600
贷:应付职工薪酬——非货币福利 34800
2、实际发放粽子时:
借:应付职工薪酬——非货币福利 34800
贷:主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4800
02、若是销售粽子要怎么交税?
分开记
①粽子生产厂家销售粽子
粽子的主要材料糯米虽然属于农产品,但是粽子是糯米农产品的深加工,所以粽子是不属于初级产品,即不属于农产品。应该按16%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。
②餐馆销售粽子怎么算?
端午节,亲朋友好友一起聚聚,到餐馆吃饭点几个粽子。
餐馆提供餐饮服务时销售的粽子,应该按照“餐饮服务”6%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。
③专卖店销售粽子怎么算?
很多小伙伴喜欢吃“五芳斋”的粽子,一般会直接到他们的专柜或者专卖店来购买。由于是单纯的销售粽子商品,未提供“餐饮服务”,应该销售货物按16%缴纳增值税(小规模按3%)。
03、若是个人取得的粽子怎么交税?
取得途径
①如果是公司给员工发放福利
这个已经在上面详述了,这里就不赘述。
②如果个人取得客户赠送的粽子怎么办?
(1)如果个人是在购买客户单位的产品或服务时取得的馈赠粽子,根据财税50号文,不需要交纳个人所得税。
(2)如果个人未购买客户单位的产品或服务,而取得的馈赠粽子,则应按照“其他所得”适用20%的税率代扣代缴个人所得税。
③如果是朋友赠送的粽子怎么办?
若是朋友赠送的粽子,在税法上也没有明文规定个人对个人的赠与需要交个人所得税,因此,放心笑纳就好。
04、若公司发粽子是熟的,直接吃了怎么办?
小提示
如果企业不给员工发粽子,而是在过节期间请员工“吃”粽子呢?
按照营改增36号文:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不需要缴纳增值税。
所以,如果员工在公司把粽子吃掉了,公司就“免税”了。若只吃一个,还剩几个带回家怎么办?小编认为,如果是企业为员工提供的服务,是不用缴纳增值税的。
以上就是小编要和大家分享的内容啦~虽然要交各种税,但是想到马上就能放假,也是很兴奋哒~
在此,仅代表益达华的小伙伴们预祝大家端午节快乐!