[发票]你以为认证就代表抵扣了?千万不要这么想

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认证不代表就抵扣了

 

认证有期限,自201771日起,增值税一般纳税人取得的201771日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

 

有些纳税人光知道这个期限了却忽视了另外一个期限,也就是说把认证当成抵扣,心想着发票认证了、勾选了就完事了。结果在次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据,导致后面申报不上了。

 

 

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔200317号)、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009617号)文件规定,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

 

根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)规定:对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

 

 

 

如果你没有在认证次月填写申报表申报进项税,申报也是能通过比对的「申报数小于等于认证数」.

 

但是,以后你要补填写这部分不行了。首先技术上你补填肯定导致申报数大于认证数,申报系统无法比对通过,其次条文规定上你也不符合抵扣条件,一旦被发现就可能被转出还要补收滞纳金。

 

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当期没有销项,认证的也可以抵扣;申报表体现为留抵。

 

有部分纳税人认证后不填写申报表有个原因就是她觉得我当期没开票,没有销项,那我就不抵扣,留着下期抵扣

 

其实这种操作是错误的,抵扣需要认证次月就申报,就算当期没有销项,也要申报抵扣,申报表在你填写进项后会自动形成当期留抵,待到你下期有销项时候,你可抵扣的进项税会自动算上上期留抵数。

 

反而如果你不填写才会惹麻烦。


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